礦權(quán)評(píng)估報(bào)告中的成本構(gòu)成

（既有露天，又有井下）

（1）外購材料費(fèi)

依據(jù)“開發(fā)利用方案”，露天開采外購材料費(fèi)為45.00元/噸，本次評(píng)估確定單位外購材料費(fèi)為45.00元/噸，則：

正常生產(chǎn)年份材料費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位材料費(fèi)

＝60.00×45.00

＝2700.00（萬元）

地下開采外購材料費(fèi)為48.00元/噸，本次評(píng)估確定單位外購材料費(fèi)為48.00元/噸，則：

正常生產(chǎn)年份材料費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位材料費(fèi)

＝60.00×48.00

＝2880.00（萬元）

（2）外購燃料及動(dòng)力費(fèi)

依據(jù)“開發(fā)利用方案”，露天開采的外購燃料及動(dòng)力費(fèi)86.00元/噸，本次評(píng)估確定礦山動(dòng)力費(fèi)86.00元/噸。則：

正常生產(chǎn)年份外購燃料及動(dòng)力費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位燃料及動(dòng)力費(fèi)

＝60.00×86.00

＝5160.00（萬元)

地下開采的外購燃料及動(dòng)力費(fèi)93.00元/噸，本次評(píng)估確定礦山動(dòng)力費(fèi)93.00元/噸。則：

正常生產(chǎn)年份外購燃料及動(dòng)力費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位燃料及動(dòng)力費(fèi)

＝60.00×93.00

＝5580.00（萬元)

（3）職工薪酬費(fèi)

依據(jù)“開發(fā)利用方案”，采礦單位工資及福利費(fèi)12.00元/噸，選礦單位工資及福利費(fèi)8.00元/噸，采選單位工資及福利為20.00元/噸。

經(jīng)調(diào)查，同規(guī)模礦山的員工在300—500人之間，本項(xiàng)目公司員工按390人確定，依據(jù)“XX省統(tǒng)計(jì)局公布2010年城鎮(zhèn)單位職工年平均工資”統(tǒng)計(jì)，采礦業(yè)平均工資總額為43815元/年，由單位繳納的“五險(xiǎn)一金”占工資總額的41.3%（養(yǎng)老保險(xiǎn)21%；醫(yī)療保險(xiǎn)9%；失業(yè)保險(xiǎn)2%；工傷保險(xiǎn)0.5%；生育保險(xiǎn)0.8%；住房公積金8%）估算，則本次評(píng)估確定職工薪酬費(fèi)為40.24元/噸［43815×390×（1＋41.3%）÷60］。則：

正常生產(chǎn)年份工資及福利費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位工資及福利費(fèi)

＝60.00×40.24

＝2414.40(萬元)

（4）修理費(fèi)用

主要為機(jī)器設(shè)備的檢修、維修、維護(hù)等費(fèi)用。“開發(fā)利用方案”生產(chǎn)成本指標(biāo)中此項(xiàng)費(fèi)用為4.00元/噸，依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》規(guī)定，修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)投資中的4.00元/噸進(jìn)行計(jì)算：

正常生產(chǎn)年份修理費(fèi)用＝年礦石產(chǎn)量×單位修理費(fèi)用

＝60.00×4.00

＝240.00（萬元）

（5）折舊費(fèi)

根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評(píng)估參數(shù)確定指導(dǎo)意見》，采礦系統(tǒng)(剝離工程)的固定資產(chǎn)應(yīng)按礦石產(chǎn)量和國家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)提取維簡(jiǎn)費(fèi)，不再計(jì)提折舊；而固定資產(chǎn)投資中房屋構(gòu)筑物、機(jī)器設(shè)備，應(yīng)計(jì)提折舊。

本項(xiàng)目采用年限平均法連續(xù)折舊，按固定資產(chǎn)原值及各類固定資產(chǎn)年綜合折舊率計(jì)算，其計(jì)算公式為：

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限×100%

年折舊額＝固定資產(chǎn)原值×年折舊率

根據(jù)前述，房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備折舊年限分別為25年、10年，預(yù)計(jì)凈殘值率均取5%。

①露天開采

機(jī)器設(shè)備年折舊額＝機(jī)器設(shè)備原值（不含增值稅）×（1-5%）÷10×100%

＝5796.97×（1-5%）÷10×100%

＝550.72(萬元)

房屋建筑物年折舊額＝房屋建筑物原值×（1-5%）÷25×100%

＝7640.50×（1-5%）÷25×100%

＝290.34(萬元)

正常生產(chǎn)年份折舊費(fèi)合計(jì)＝550.72＋290.34

＝841.06（萬元)

單位折舊費(fèi)＝841.06÷60.00

＝14.02(元/噸)

故正常生產(chǎn)年份折舊費(fèi)用合計(jì)841.06萬元，單位折舊費(fèi)為14.02元/噸。

②地下開采

機(jī)器設(shè)備年折舊額＝機(jī)器設(shè)備原值（不含增值稅）×（1-5%）÷10×100%

＝5983.80×（1-5%）÷10×100%

＝568.46(萬元)

房屋建筑物年折舊額＝房屋建筑物原值×（1-5%）÷25×100%

＝7767.70×（1-5%）÷25×100%

＝295.17(萬元)

正常生產(chǎn)年份折舊費(fèi)合計(jì)＝568.46＋295.17

＝863.63（萬元)

單位折舊費(fèi)＝863.63÷60.00

＝14.39(元/噸)

各時(shí)期固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)算詳見附表五。

（6）安全費(fèi)用

根據(jù)財(cái)企[2006]478號(hào)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，本次評(píng)估依據(jù)“開發(fā)利用方案”計(jì)算如下：

①露天開采

按4.00元/噸計(jì)算安全費(fèi)用，則：

正常生產(chǎn)年份安全費(fèi)用＝年礦石產(chǎn)量×單位安全費(fèi)用

＝60.00×4.00

＝240.00（萬元）

②地下開采

按8.00元/噸計(jì)算安全費(fèi)用，則：

正常生產(chǎn)年份安全費(fèi)用＝年礦石產(chǎn)量×單位安全費(fèi)用

＝60.00×8.00

＝480.00（萬元）

（7）維簡(jiǎn)費(fèi)

根據(jù)《礦業(yè)權(quán)評(píng)估參數(shù)確定指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，維簡(jiǎn)費(fèi)及井巷工程基金應(yīng)按財(cái)稅制度及國家的有關(guān)規(guī)定提取，并全額納入總成本費(fèi)用中。

對(duì)采礦系統(tǒng)所需的更新資金（維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)所需的固定資產(chǎn)性支出和費(fèi)用性支出）不以固定資產(chǎn)投資方式考慮，而以更新費(fèi)用方式直接列入經(jīng)營成本。對(duì)計(jì)提維簡(jiǎn)費(fèi)的金屬礦等，按評(píng)估計(jì)算的服務(wù)年限內(nèi)采出原礦量和采礦系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資計(jì)算單位礦石折舊性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)，以按財(cái)政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的維簡(jiǎn)費(fèi)扣除單位礦石折舊性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)后全部余額作為更新費(fèi)用（更新性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)）。

根據(jù)財(cái)企[2004]324號(hào)財(cái)政部《關(guān)于提高冶金礦山維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的通知》（包括黑色金屬、有色金屬及貴金屬礦山）的規(guī)定：維簡(jiǎn)費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)為15～18元/噸。本次評(píng)估維簡(jiǎn)費(fèi)提取為15元/噸。則：

正常生產(chǎn)年份維簡(jiǎn)費(fèi)＝年礦石產(chǎn)量×單位維簡(jiǎn)費(fèi)

＝60.00×15.00

＝900.00(萬元)

評(píng)估確定的露天開采剝離工程為3880.80萬元，礦山生產(chǎn)采出原礦石量725.60萬噸，年處理原礦60.00萬噸，折舊性質(zhì)的單位維簡(jiǎn)費(fèi)為5.35元/噸（3880.80÷725.60），更新性質(zhì)的單位維簡(jiǎn)費(fèi)為：15.00－5.35＝9.65元/噸。

由此計(jì)算：年折舊性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)和更新性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)分別為321.00萬元、579.00萬元。

評(píng)估確定的地下開采井巷工程為4430.80萬元，礦山生產(chǎn)采出原礦石量356.01萬噸，年處理原礦60.00萬噸，經(jīng)計(jì)算，折舊性質(zhì)的單位維簡(jiǎn)費(fèi)為12.45元/噸（4430.80÷356.01），更新性質(zhì)的單位維簡(jiǎn)費(fèi)為：15.00－12.45＝2.55元/噸。

由此計(jì)算：年折舊性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)和更新性質(zhì)的維簡(jiǎn)費(fèi)分別為747.00萬元、153.00萬元。

（8）管理費(fèi)用

依據(jù)“開發(fā)利用方案”，分析管理費(fèi)用的組成，本次評(píng)估露天開采時(shí)單位管理費(fèi)用取19.67元/噸，具體項(xiàng)目如下：

①礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，本次評(píng)估按銷售收入的2%計(jì)算，折合單位礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)為5.73元/噸；

②環(huán)境治理費(fèi)用2.50元/噸；

③公司經(jīng)費(fèi)：按銷售收入的1.2%估算的單位公司費(fèi)用為3.44元/噸；

④其他管理費(fèi)用8.00元/噸。

正常生產(chǎn)年份管理費(fèi)用＝年礦石產(chǎn)量×單位管理費(fèi)用

＝60.00×19.67

＝1180.20(萬元)

地下開采時(shí)，因銷售收入減少，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和公司經(jīng)費(fèi)降低，計(jì)算單位管理費(fèi)用為18.61元/噸，正常生產(chǎn)年管理費(fèi)用為1116.60萬元。

（9）銷售費(fèi)用

依據(jù)“開發(fā)利用方案”，銷售費(fèi)用2.50元/噸，本次評(píng)估確定銷售費(fèi)用取2.50元/噸。

正常生產(chǎn)年份銷售費(fèi)用＝年礦石產(chǎn)量×單位銷售費(fèi)用

＝60.00×2.50

＝150.00(萬元)

（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用

采礦權(quán)評(píng)估僅考慮流動(dòng)資金貸款利息。該礦山開發(fā)所需流動(dòng)資金為3189.64萬元，其中70%來源于銀行短期貸款，借款期分布于整個(gè)生產(chǎn)期。根據(jù)中國人民銀行2011年7月7日公布的金融機(jī)構(gòu)貸款利率，短期貸款利率按評(píng)估基準(zhǔn)日?qǐng)?zhí)行的六個(gè)月至一年貸款年利率6.56%計(jì)算，則：

正常生產(chǎn)年份噸單位財(cái)務(wù)費(fèi)用＝流動(dòng)資金×70%×貸款年利率÷生產(chǎn)規(guī)模

＝3189.64×70%×6.56%÷60

＝2.44（元/噸)

正常生產(chǎn)年份財(cái)務(wù)費(fèi)用＝60.00×2.44

＝146.40（萬元)

（11）綜合成本

噸礦成本：露天232.87元/噸，井下247.24元/噸；

年成本：露天13972.06萬元/年，井下14834.63萬元/年。